Państwowe wsparcie w postaci ulg podatkowych stanowi istotny element strategii rozwoju dla firm działających w tym sektorze. Jakie mechanizmy wsparcia są dostępne dla przedsiębiorstw z sektora przemysłu obronnego oraz jak skutecznie z nich korzystać?
Ulga badawczo-rozwojowa (B+R)
Ulga na badania i rozwój jest jednym z kluczowych instrumentów wspierania innowacji technologicznych w przemyśle zbrojeniowym. Dzięki tej uldze, przedsiębiorstwa mogą odliczyć od podstawy opodatkowania koszty związane z działalnością badawczo-rozwojową, co w praktyce oznacza możliwość zmniejszenia podatku dochodowego o 19% wartości tzw. kosztów kwalifikowanych.
Ważne: Dzięki uldze rozliczą Państwo w podatku dochodowym 200% poniesionych kosztów, czyli:
- 100% jako koszt uzyskania przychodów,
- 100% jako odliczenie w ramach ulgi.
Przykład zastosowania ulgi B+R w branży zbrojeniowej
Branża zbrojeniowa, gdzie kluczowe znaczenie mają zaawansowane technologie i innowacyjne rozwiązania, może szczególnie skorzystać z ulgi B+R. Przykładowo, firma zbrojeniowa inwestująca w rozwój nowoczesnych systemów obronnych może odliczyć koszty personelu zaangażowanego w działania B+R, wydatki związane z badaniami nad nowymi materiałami (w tym np. zużycie materiałów), testowaniem prototypów czy współpracą z instytutami badawczymi. Dzięki temu, firma może obniżyć koszty prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej, co sprzyja tworzeniu innowacyjnych produktów i technologii.
Ulga IP BOX
Ulga IP Box to preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP), które zostały wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach działalności badawczo-rozwojowej. Ulga IP BOX pozwala na opodatkowanie dochodów z IP stawką 5% zamiast standardowych stawek podatkowych.
Do dochodów kwalifikowanych, które mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, należą m.in. dochody z: patentów, praw ochronnych na wzory użytkowe, praw z rejestracji wzorów przemysłowych i praw autorskich do programów komputerowych.
Przedsiębiorca, który komercjalizuje wyniki prac badawczo-rozwojowych może jednocześnie korzystać z IP Box i ulgi B+R!
Ważne
Im więcej działań badawczo-rozwojowych prowadzi dane przedsiębiorstwo „własnymi siłami”, tu, w Polsce, tym większą część swoich dochodów (w skrócie i uproszczeniu) może ono opodatkować stawką preferencyjną. Dzięki temu rzeczywiście „polskie” przedsiębiorstwa zbrojeniowe mają szansę uzyskać korzyści podatkowe.
Ulga na robotyzację
Firmy z branży zbrojeniowej, które zainwestują w robotyzację, mogą znacznie zwiększyć efektywność swoich procesów produkcyjnych. Roboty przemysłowe mogą wykonywać powtarzalne i precyzyjne zadania szybciej i z większą dokładnością niż ludzie, co przekłada się na wyższą jakość produktów i krótszy czas realizacji zamówień.
Dzięki uldze na robotyzację, firmy mogą obniżyć koszty produkcji poprzez zmniejszenie wydatków na pracę ludzką oraz minimalizację błędów produkcyjnych. Dodatkowe odliczenie 50% kosztów związanych z robotyzacją od podstawy opodatkowania pozwala na lepsze zarządzanie budżetem i reinwestowanie oszczędności w rozwój technologiczny
Ulga na prototyp
Ulga na prototyp umożliwia dodatkowe odliczenie 30% kosztów uzyskania przychodów związanych z produkcją próbną oraz wprowadzeniem nowego produktu na rynek. Dzięki tej uldze można obniżyć koszty wytworzenia prototypu, a następnie wdrożyć wynalazek do produkcji. Ulga na prototypy wspiera przedsiębiorstwa na etapie testowania wynalazku, zanim rozpocznie się jego masowa produkcja i wprowadzenie na rynek.
Ulga na innowacyjnych pracowników
Ulga na innowacyjnych pracowników jest dedykowana dla pracodawców, którzy w zeznaniu rocznym nie odliczyli od swojego dochodu kwot ulgi na działalność badawczo-rozwojową z powodu uzyskania straty w danym roku podatkowym lub wysokość przysługującego odliczenia przekroczy wysokość osiągniętego dochodu. W praktyce, ulga oznacza odliczenie nieodliczonej części ulgi B+R od zaliczek na podatek dochodowy pracowników zaangażowanych w działalność B+R.
Ceny transferowe
Nie należy zapomnieć również, że do firm współpracujących z przemysłem zbrojeniowym mają zastosowanie przepisy o cenach transferowych. Dotyczą one m. in. transakcji towarowych (a więc zakupu przez polski podmiot od jednostek powiązanych sprzętu celem jego odsprzedaży na polskim rynku) czy też, jeżeli znajduje zastosowanie, finansowania dłużnego.
W przypadku przedsiębiorstw, których rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym i zawierane transakcje przekraczają progi raportowe – termin na sporządzenie dokumentacji cen transferowych to 30.10.2024 r. i 30.11.2024 r. (w związku z tym, że termin przypada na sobotę – realnie będzie to 2.12.2024 r.) na wysyłkę do Urzędu Skarbowego TPR.
